Podatek od prezentów weselnych? Fiskus wyjaśnia, kiedy koperta jest bez podatku
Ruszył sezon ślubny, a wraz z nim wraca pytanie o weselne koperty. W najnowszej interpretacji fiskus potwierdza, że gotówkowe prezenty od gości nie muszą oznaczać ani podatku, ani zgłoszenia do urzędu skarbowego. Pod warunkiem że kwota od jednej osoby mieści się w limicie dla jej grupy podatkowej liczonym łącznie za ostatnie 5 lat.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał za prawidłowe stanowisko podatnika, który przed ślubem zapytał, jak rozliczyć gotówkę otrzymaną od gości weselnych. We wniosku wskazał, że pojedyncze kwoty od poszczególnych osób nie przekroczą limitów zwolnienia , a łączna wartość darowizn od każdego z gości z ostatnich pięciu lat także zmieści się w ustawowych progach. Fiskus potwierdził, że w takim przypadku nie powstaje obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn ani obowiązek zgłoszenia darowizny.
Limity zwolnienia z podatku ślubnych prezentów
Dla nowożeńców najważniejsze jest to, że liczy się nie suma wszystkich kopert z wesela, ale kwoty otrzymane od każdej osoby oddzielnie . Zgodnie z przepisami opodatkowaniu podlega nabycie, od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
36 120 zł − jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej ;
27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej ;
5733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej .
Jeżeli nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych od tego samego zbywcy następuje więcej niż jeden raz, do czystej wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się czystą wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych dotychczas od tego samego zbywcy w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Wynikająca z obliczenia nadwyżka podatku nie podlega ani zaliczeniu na poczet innych podatków, ani zwrotowi. Nabywcy zobowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie.
W związku z tym jeśli darowizna od konkretnego gościa nie przekracza właściwego limitu, zeznania podatkowego nie trzeba składać .
Wpłata gotówki nie rodzi obowiązku podatkowego
Osob, które po weselu chcą po prostu wpłacić gotówkę na własne konto mogą to zrobić bez obaw o podatek. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że sama wpłata pieniędzy do banku nie powoduje obowiązku podatkowego, jeśli wcześniej spełnione są warunki zwolnienia . To ważne, bo w praktyce trudno wymagać od gości weselnych, by wręczali prezent wyłącznie przelewem albo wystawiali pokwitowania.
Fiskus zgodził się również z tym, że pochodzenie gotówki można udokumentować w prosty sposób. W interpretacji wskazano, że wystarczająca może być imienna lista darczyńców z podaniem stopnia pokrewieństwa albo grupy podatkowej oraz kwoty otrzymanej od każdej osoby. To oznacza, że w opisanym przypadku podatnik nie musi dysponować bankowymi potwierdzeniami od każdego weselnika.
Podatek trzeba zapłacić od "grubszych" kopert
Nie znaczy to jednak, że każdy ślubny prezent zawsze będzie poza podatkiem. Jeżeli kwota od jednej osoby przekroczy ustawowy limit, sytuacja się zmienia. Dla najbliższej rodziny z tzw. grupy „0”, czyli m.in. małżonka, dzieci, rodziców, rodzeństwa czy dziadków, nadal możliwe jest pełne zwolnienie, ale trzeba spełnić dodatkowe warunki: złożyć formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy , a przy darowiźnie pieniężnej udokumentować wpływ na rachunek bankowy, rachunek płatniczy w SKOK albo przekazem pocztowym.
Jeśli limit zostanie przekroczony, a podatnik nie korzysta ze zwolnienia dla najbliższej rodziny, w grę wchodzi standardowe rozliczenie podatku od spadków i darowizn. Ministerstwo Finansów wskazuje, że w takim przypadku składa się formularz SD-3, co do zasady w terminie miesiąca od powstania obowiązku podatkowego.